Anche le PMI possono finalmente beneficiare dei vantaggi delle grandi imprese
Il documento tratta dell’adozione volontaria del Tax Control Framework (TCF) certificato, un sistema introdotto dalla Riforma Fiscale per consentire anche alle PMI di beneficiare di alcune agevolazioni fiscali riservate finora alle grandi imprese.
Punti chiave del documento:
- Contesto Normativo:
- Il regime di adempimento collaborativo era riservato alle imprese con un volume d’affari minimo (750 milioni di euro fino al 2025, 500 milioni fino al 2027, 100 milioni dal 2028).
- Con i decreti legislativi n. 221/2023 e n. 108/2024, si amplia la platea dei soggetti che possono accedere a vantaggi simili tramite il TCF certificato.
- Vantaggi dell’adozione del TCF certificato:
- Disapplicazione delle sanzioni amministrative in caso di rischi fiscali comunicati all’Agenzia delle Entrate.
- Non punibilità per dichiarazione infedele se il rischio è stato segnalato in anticipo.
- Riduzione dei tempi per eventuali accertamenti fiscali.
- Miglioramento del rapporto con l’Amministrazione Finanziaria.
- Requisiti per l’adozione del TCF:
- Il sistema deve essere certificato da professionisti indipendenti con specifiche qualifiche.
- Deve garantire una gestione preventiva dei rischi fiscali, con un monitoraggio continuo e aggiornamenti periodici.
- Deve essere integrato con il sistema di governance e controllo interno dell’azienda.
- Ruolo dei professionisti certificatori:
- Devono essere iscritti in appositi elenchi di ordini professionali (commercialisti, avvocati).
- Devono soddisfare requisiti di onorabilità, indipendenza e professionalità.
- Devono verificare che il sistema di controllo del rischio fiscale sia efficace e conforme ai principi contabili applicati.
- Modalità di Implementazione:
- Il TCF può essere più facilmente adottato dalle imprese che hanno già un Modello di Organizzazione e Gestione ai sensi del D.Lgs. 231/2001.
- Per le aziende prive di un sistema di controllo interno, il TCF può rappresentare un’opportunità per migliorare la gestione fiscale e la sostenibilità ESG.
- L’opzione di adesione ha validità biennale e si rinnova automaticamente, salvo revoca espressa.
- Supporto Offerto:
- Analisi preliminare dei rischi fiscali.
- Definizione di strategie fiscali e procedure di governance.
- Certificazione del TCF secondo le normative vigenti.
Conclusione:
L’adozione volontaria del Tax Control Framework certificato permette alle PMI di migliorare la gestione del rischio fiscale, ridurre sanzioni e ottenere una maggiore trasparenza nei rapporti con l’Agenzia delle Entrate. Tuttavia, richiede un impegno significativo nell’implementazione e certificazione del sistema.
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A cura dello Studio CMCA